Bizum y autónomos en 2026: qué reporta tu banco a Hacienda

Actualizado para la normativa fiscal de 2026.

Desde febrero de 2026, tu banco informa cada mes a la AEAT de todos los cobros profesionales que recibes por Bizum, tarjeta, TPV virtual y pasarela de pago. Lo regula el Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, que modifica los artículos 37, 38 y 38 bis del Reglamento General de las actuaciones tributarias. Sin umbral mínimo: si cobras 5 € o 5.000 € por Bizum profesional, el dato sale a Hacienda.

Lo que NO se reporta: los Bizum entre particulares (regalos de cumple, partir la cuenta de una cena, devolver dinero al hermano). La línea está clara en la nota aclaratoria del Ministerio de Hacienda publicada en diciembre de 2025: el reporte solo afecta a operaciones con receptor "no particular" — es decir, cuentas que el banco tiene marcadas como profesionales.

El miedo de muchos autónomos está mal calibrado. La AEAT ya cruzaba estos datos antes vía requerimientos puntuales. Lo que cambia ahora es la frecuencia (mensual) y la automatización (cruce sistemático contra IVA, IRPF y modelos trimestrales). En esta guía te explicamos qué entra al reporte, qué no, y cómo evitar que un Bizum sin factura te genere una sanción del art. 198 LGT. Con un ejemplo numérico real de una fisio que cobraba a sus pacientes a 40 € sesión y los 5 errores que vemos cada semana en soporte de Faconia.

Lo que cambia con el RD 253/2025 desde febrero 2026

El Real Decreto 253/2025 toca tres palancas a la vez: quién informa, qué informa y cuándo lo informa. Antes del 1 de enero de 2026, los bancos solo reportaban a la AEAT a requerimiento o vía declaraciones anuales agregadas (modelo 196 con datos del año cerrado). Después, la cosa funciona así:

Concepto	Antes	Desde febrero 2026
Frecuencia del reporte	Anual (modelo 196 ejercicio cerrado)	Mensual (datos del mes inmediatamente anterior)
Umbral mínimo	Operaciones > 6.000 € / año	Sin umbral: desde el primer euro
Medios de pago cubiertos	Cuentas bancarias clásicas	Bizum, tarjeta, TPV físico/virtual, pasarela de pago
Quién informa	Bancos tradicionales	+ entidades de pago + entidades de dinero electrónico (incl. extranjeras que operan en España)
Cruce contra modelos fiscales	Manual, en inspección	Automático mensual contra 303, 130, 100, IS

El soporte legal es el RD 253/2025 publicado en BOE el 2 de abril de 2025, complementado por la Orden HAC/747/2025 de 27 de junio que actualizó el modelo 196 para incorporar el reporte mensual.

El primer envío real corresponde a las operaciones de enero 2026, y se hizo en febrero. Si llevas autónomo desde antes, esos datos de enero ya están en manos de la AEAT — y los de febrero, y los de marzo… y los de abril. La maquinaria lleva 4 meses funcionando ya.

C2C vs B2C: la línea que decide si tu Bizum entra al reporte

Esta es la única regla que tienes que interiorizar: el reporte depende del tipo de cuenta del que cobra, no del que paga.

• Bizum profesional (vinculado a cuenta de autónomo o empresa): el banco lo marca como B2C o B2B y lo reporta a la AEAT cada mes. Sin umbral.
• Bizum personal (vinculado a cuenta personal sin actividad económica registrada): NO entra al reporte aunque seas autónomo, salvo que el banco detecte patrón comercial repetido.

Cuatro casos típicos para que te quede cristalino:

1. Eres fisio y un paciente te paga 40 € por Bizum profesional → SÍ se reporta. Debes emitir factura (simplificada o completa según importe y cliente).
2. Tu cuñado te devuelve 30 € de una cena por Bizum personal → NO se reporta. No es renta.
3. Vendes ropa de segunda mano por Wallapop, cobras 60 € por Bizum personal → en principio NO se reporta, pero ojo: si lo haces de forma habitual, podrías estar en obligación de alta como autónomo (consultas vinculantes V0468-21 de la AEAT). Esto es un tema aparte.
4. Eres autónomo pero cobras un curso puntual por Bizum personal "para no liarla" → riesgo. Si el banco lo cruza con tu IAE, salta alerta. Mejor factura, Bizum profesional, y se acabó.

El banco no decide si tu Bizum es profesional. Lo decide cómo tengas configurada la cuenta y el tipo de contrato. Si tienes una cuenta para autónomos y aceptas Bizum por esa cuenta, el banco la marca como profesional por defecto. Si recibes muchos Bizum a tu cuenta personal y el banco detecta patrón comercial (varios pagos pequeños recurrentes de orígenes distintos), puede reclasificarte y avisarte. Algunos bancos lo hacen ya proactivamente. Vaya tela.

Ejemplo numérico real: una fisio cobrando 40 €/sesión por Bizum

Caso: Marta, fisioterapeuta de Valencia, régimen general de IVA, profesión sanitaria exenta de IVA según art. 20.1.3º Ley 37/1992. Cobra a la mayoría de sus pacientes por Bizum profesional a 40 € la sesión. En el mes de marzo 2026 ha tenido 38 cobros por Bizum y 5 cobros en efectivo. Veamos qué pasa cuando el banco reporte el dato a la AEAT en abril.

Cobros Bizum marzo (38 sesiones × 40 €): 1.520 € — el banco reporta esos 1.520 € agregados al modelo 196 a finales de abril.

Cobros efectivo marzo (5 sesiones × 40 €): 200 € — no entran al reporte bancario (es efectivo), pero Marta sí debe registrarlos.

Total ingresos de Marta en marzo: 1.720 €.

Lo que la AEAT verá al cruzar datos:

• Modelo 196 (reporte banco): 1.520 € entrantes por Bizum profesional.
• Modelo 303 1T 2026 de Marta (que presenta del 1 al 20 de abril): debe declarar TODOS los ingresos del trimestre, incluido el efectivo. Aunque su actividad esté exenta de IVA (operaciones sanitarias), las facturas siguen siendo obligatorias y van a la casilla 61 (operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo).
• Modelo 130 1T 2026 (mismo plazo): los ingresos van a la casilla 01 del 130. Aquí sí hay cuota a pagar — 20% sobre el rendimiento neto.

Si Marta declara solo los Bizum y no los 200 € de efectivo, en septiembre la AEAT cruza datos y ve que tiene 1.520 € en modelo 196 pero en su 130 ha declarado 1.520 €. Sin embargo: si las facturas que tiene archivadas suman 1.720 €, queda evidente que tiene 200 € sin justificar la diferencia entre lo facturado y lo cobrado por Bizum. La inspección está cantada. Si declara 1.720 € en el 130 y el banco solo reporta 1.520 € por Bizum, no pasa nada — la diferencia se explica por efectivo, que es legal y declarable.

La regla práctica: declara siempre el total facturado. El banco solo ve los pagos electrónicos. Tú ves los facturados (que es el dato que cuenta a efectos fiscales). Si el banco reporta menos que tú declaraste, te lo agradecen. Si reporta más que tú declaraste, tienes problema.

Cómo cuadrar Bizum con facturas: las 4 técnicas que vemos

Esta es la parte operativa que nadie te cuenta. Si recibes 50 Bizum al mes, no puedes cuadrar cada uno con una factura individual a mano. Vemos cuatro técnicas en nuestros usuarios, ordenadas por trabajo que ahorran:

1. Factura simplificada en el momento del cobro. Cuando el cliente te paga por Bizum, le mandas una factura simplificada (es legal hasta 400 € IVA incluido para B2C según art. 7.1 RD 1619/2012). Lo dicho: emite la factura cuando entra el Bizum, no en bloque al final del mes. Si cobras a 40 € la sesión y son particulares, la factura simplificada te vale.
2. Factura mensual agregada por cliente recurrente. Si tienes un cliente que te paga 4 Bizum al mes, emite una sola factura completa con 4 líneas (una por servicio) y referencia los 4 cobros en concepto. Esta técnica solo vale si el cliente acepta facturación a fin de mes.
3. Cuadre semanal con conciliación bancaria. Cada lunes revisas los Bizum de la semana anterior y emites las facturas pendientes. Más manual pero te evita acumular trabajo al final del mes. Te sale a cuenta si tienes < 20 cobros/semana.
4. Cuadre automático vía software. Tu software de facturación lee los Bizum desde tu banco (o tú le pasas el listado) y crea facturas en bloque. Es la opción más rápida si tienes volumen alto (50+ cobros/mes). En Faconia estamos completando la conexión bancaria automática — hoy ya facturas por chat en 30s pero la conciliación bancaria está en Fase 2 del roadmap.

Si tuviéramos que elegir una sola técnica para un autónomo nuevo con < 30 cobros al mes, iríamos a la opción 1 (factura simplificada en el momento). Aquí va por qué: el coste fiscal de no facturar es enorme (sanción art. 201 LGT mínimo 300 € por factura no emitida + IVA dejado de repercutir), el coste operativo de emitir una factura simplificada al instante con un bot es cero, y evitas tener que reconstruir nada a fin de trimestre. Sin pelearte con un Excel.

Los 5 errores típicos que vemos en soporte (con anécdota real)

Esto no es teórico. Son los errores reales que llegan a nuestro soporte cada semana desde que la norma entró en vigor en febrero:

1. Asumir que Bizum < 50 € no se reporta. Falso. El umbral mínimo del RD 253/2025 es 0 €. Si cobras 10 € por Bizum profesional, va al reporte mensual.
2. Mezclar Bizum personal y profesional. Vimos hace 3 semanas a una fisio de Valencia con 38 cobros de 40 € en marzo por Bizum personal porque "para los pacientes era más rápido". Ahora tiene 1.520 € que el banco no reporta (Bizum personal) pero que ella sí debe declarar en el 130. Si declara menos, cuando algún paciente desgrave la sesión en su Renta como gasto sanitario, Hacienda cruza y le sale la diferencia. Le tocará rectificar a 4 meses vista, con recargo art. 27 LGT incluido.
3. Olvidar el modelo 349 si cobras de cliente UE por Bizum. Bizum es un sistema español. Pero hay autónomos que cobran de clientes UE vía pasarelas de pago tipo Stripe que también caen ahora bajo el RD 253/2025. Si la pasarela está en España, reporta. Y la factura intracomunitaria debe ir al modelo 349 igual.
4. Pensar que devolver un Bizum cancela el ingreso. NO. Si recibes 200 € por error, devuelves 200 €, y ambos movimientos quedan reportados. La AEAT verá 2 operaciones, no 0. Si no las cuadras con una factura rectificativa correcta, te aparece el ingreso como pendiente de explicación.
5. No factura simplificada por Bizum < 400 €. El art. 2.1 RD 1619/2012 obliga a emitir factura por toda entrega de bienes o prestación de servicios. La simplificada vale para B2C hasta 400 € IVA incluido. Si no emites ninguna factura, sanción mínima 300 € por documento no emitido (art. 201 LGT). Multiplica por todos tus Bizum sin factura del trimestre.

Qué hacer con los Bizum atrasados de enero a abril 2026

Si llegas a este post en mayo de 2026 y entre enero y abril has cobrado Bizum profesional sin facturar, no te tires de los pelos. Tienes dos caminos:

Camino 1 (recomendado): regulariza voluntariamente. Emite facturas simplificadas con fecha real del cobro (no falsifiques fechas), recuérdale al cliente que se la mandas, y mete los importes en tu modelo 130 del 1T (si ya lo presentaste, presentas una autoliquidación rectificativa). El recargo del art. 27 LGT por presentación voluntaria fuera de plazo es del 1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso. Mucho mejor que esperar a que Hacienda te llame.

Camino 2: esperas. Riesgo alto. La AEAT puede tardar 6-12 meses en cruzar datos a fondo, pero cuando lo hace, la sanción del art. 191 LGT por dejar de ingresar es del 50% al 150% sobre la cuota, más recargos. Por ahí no compensa.

Cómo Faconia te ayuda a no tener cuadre roto

Faconia es un agente conversacional para autónomos en Telegram. Lo que YA hace para que el cruce Bizum vs facturas te lleve menos de 30 segundos al día:

• Factura simplificada al instante por chat. Te llega el Bizum, abres Telegram, le dices "factura simplificada a paciente por sesión 40 €" y el bot la emite con numeración correlativa y PDF al momento. Si el paciente quiere copia, se la mandas tú o la guardas para tu archivo.
• Búsqueda por importe. Si quieres comprobar al final del mes qué Bizum tienen ya factura emitida, le preguntas al chat por importes y fechas y te lo devuelve agregado.
• Numeración correlativa sin huecos (art. 6.1 RD 1619/2012). AEAT exige numeración sin saltos; si lo llevas a mano, en algún momento se te salta. Con el bot eso no pasa.
• Detección de operaciones intracomunitarias. Si por casualidad cobras de un cliente UE por pasarela y aplica inversión del sujeto pasivo, Faconia lo detecta y aplica la nota legal correcta.

Lo que estamos completando (Fase 2 del roadmap): conciliación bancaria automática — leer tu cuenta vía Open Banking y crear facturas desde los Bizum entrantes sin que tengas que pasar el dato. Hoy, lo más rápido es que cuando entra el Bizum dispares la factura por chat en 5 segundos. Si quieres avisos cuando ese módulo entre, déjanos saber por hola@faconia.com.

Si quieres ver el alcance completo de lo que cubre el producto, tenemos la lista de funcionalidades de Faconia agrupada por temática. Y si lo tuyo es la facturación recurrente, mira la guía sobre numeración correlativa de facturas para no romper la serie.

Preguntas frecuentes

¿Bizum entre particulares también lo reporta el banco?

No. La nota aclaratoria del Ministerio de Hacienda de diciembre de 2025 lo confirma: las transferencias C2C (Bizum entre personas físicas no vinculadas a actividad económica) están fuera del reporte. El banco solo informa de operaciones donde el receptor tiene contrato profesional o de empresa (art. 38 bis RGAT). Devoluciones, regalos, partir la cuenta de una cena, todo eso queda fuera.

¿Qué pasa si un cliente me paga 50 € por Bizum personal por error?

Tienes dos opciones. La buena: devuélvele el Bizum a tu cliente, pídele que te lo mande otra vez al Bizum profesional, y emite factura simplificada al cobrar bien. La rápida pero arriesgada: aceptas el dinero, emites factura igual con esos 50 €, y lo metes en tu 130 trimestral. El riesgo de la segunda es que la AEAT pueda preguntarte por qué un ingreso comercial aparece en cuenta personal — si te pasa una sola vez con 50 €, no llamará atención. Si te pasa habitualmente, sí.

¿Tengo que emitir factura simplificada por cada Bizum de menos de 400 €?

Sí, si el cobro es por actividad económica. Lo regula el art. 7 RD 1619/2012: para operaciones B2C (cliente particular) hasta 400 € IVA incluido, factura simplificada vale; por encima, factura completa con datos fiscales del cliente. El concepto que rara vez se entiende: "simplificada" no significa "opcional". Es obligatoria. Lo opcional es solo el formato (más reducido). No emitir factura es sanción del art. 201 LGT, mínimo 300 € por documento omitido.

¿Y si cobro por Bizum de otro autónomo (B2B)?

En operaciones B2B (autónomo cobra a otro autónomo o empresa), no vale factura simplificada: tienes que emitir factura completa con datos fiscales del cliente, NIF, domicilio (art. 6 RD 1619/2012). Y si tu actividad es profesional (epígrafe IAE de las secciones 2ª o 3ª), aplica retención de IRPF según los porcentajes de la guía de retención IRPF (15% general, 7% nuevos autónomos primeros 3 años). Da igual que pague por Bizum, por transferencia o en efectivo: la factura sigue las mismas reglas.