Modelo 100 paso a paso si eres autónomo · Renta 2025-2026

Actualizado para la campaña Renta 2025-2026.

El Modelo 100 es la declaración anual del IRPF que tienes que presentar a la AEAT cada año si has tenido cualquier actividad económica como autónomo. La campaña Renta 2025 va del 8 de abril al 30 de junio de 2026 (domiciliación hasta el 25 de junio). La novedad gorda este año: dos casillas nuevas, 0196 y 0197, para meter la regularización de cuotas RETA que muchos autónomos están recibiendo de la Seguridad Social por primera vez tras el sistema de tramos por ingresos reales.

En esta guía te explicamos cómo se rellena el Modelo 100 si eres autónomo, casilla a casilla en los bloques que te tocan, con tres ejemplos numéricos completos. En Faconia hemos visto a más de un autónomo confundir la regularización RETA con el modelo 130 o pagarla dos veces. Es la duda nº 1 del año en soporte. Te lo dejamos claro de una.

Quién está obligado al Modelo 100 si eres autónomo

Si has facturado siquiera 1 euro como autónomo en 2025, el Modelo 100 es tuyo. La regla es que cualquiera que tenga rendimientos de actividades económicas debe presentar la declaración, sin importar el importe. Los criterios oficiales de obligación de la AEAT son claros: si eres trabajador por cuenta propia con cualquier ingreso de la actividad, presentas.

Solo te libras si NO tienes actividad económica Y los rendimientos del trabajo no superan 22.000 € de un único pagador (o 15.876 € con varios). Si eres autónomo con cualquier facturación, no aplica. La AEAT lo cruza con tus modelos 303 y 130 trimestrales: si presentaste IVA en alguno de los cuatro trimestres, el sistema te marca como obligado a la Renta y te lo recuerda en el borrador.

Plazos campaña Renta 2025 (presentación 2026)

Estas son todas las fechas marcadas en el calendario contribuyente 2026 de la AEAT:

Hito	Desde	Hasta
Presentación por internet (Renta Web)	8 de abril 2026	30 de junio 2026
Si declaración a pagar con domiciliación	—	25 de junio 2026
Asistencia telefónica (con cita previa)	6 de mayo 2026	30 de junio 2026
Cita previa para asistencia telefónica	29 de abril 2026	29 de junio 2026
Atención presencial en oficinas AEAT	1 de junio 2026	30 de junio 2026
Cita previa para atención presencial	29 de mayo 2026	29 de junio 2026

Si te sale a pagar y quieres domiciliar el cargo en cuenta, tienes hasta el 25 de junio: cinco días antes del cierre. Si lo presentas entre el 26 y el 30 de junio con resultado a pagar, el ingreso va por pago directo, no domiciliado.

Cómo se rellena el Modelo 100, paso a paso

El Modelo 100 tiene muchísimas páginas, pero como autónomo te tocan básicamente cuatro bloques. Te los pasamos por orden.

1. Datos identificativos y situación familiar

NIF, nombre, dirección habitual, situación civil, hijos, ascendientes a cargo, discapacidades. La AEAT pre-rellena casi todo a partir del padrón y de declaraciones anteriores. Solo revisas y confirmas. Si te has casado, tenido un hijo o cambiado de comunidad autónoma este año, ahí lo cambias.

2. Rendimientos del trabajo (si tienes nómina además de la actividad)

Si eres autónomo "puro" (solo facturas, sin nómina), salta este bloque. Si compaginas autónomo con un empleo por cuenta ajena, mete aquí lo que viene en tu certificado de retenciones (modelo 145 que te dio tu empresa).

3. Rendimientos de actividades económicas (el bloque que te toca de verdad)

Aquí declaras los ingresos y gastos de tu actividad. La AEAT diferencia entre tres regímenes:

• Estimación directa simplificada (la mayoría de autónomos): facturación < 600.000 €/año. Aquí los gastos de difícil justificación se aplican al 7 % con tope de 2.000 €.
• Estimación directa normal: facturación > 600.000 €/año. Sin gastos de difícil justificación.
• Estimación objetiva (módulos): algunos sectores concretos como transporte, peluquería o comercio minorista pequeño.

El bloque clave es el de gastos deducibles, donde van: cotizaciones a la Seguridad Social, suministros del despacho en casa al 30 % de la parte proporcional afecta, amortizaciones, suscripciones de software, formación, asesoría fiscal, comisiones bancarias, kilometraje, todo lo que vincules a la actividad. Y desde 2025, la regularización RETA en sus dos casillas dedicadas, que vamos a ver ahora mismo.

4. Otros bloques: rentas inmobiliarias, ahorro, deducciones autonómicas

Si tienes un piso alquilado, va a "Rendimientos del capital inmobiliario". Si cobras intereses, dividendos o tienes plusvalías por venta de acciones, va a "Rendimientos del capital mobiliario" y "Ganancias y pérdidas patrimoniales". Y al final, "Deducciones autonómicas": cada CCAA tiene las suyas (familia numerosa, alquiler de vivienda, gastos de guardería, donativos, vivienda habitual pre-2013...).

Las casillas nuevas 0196 y 0197: la regularización de cuotas RETA

Aquí está el lío gordo de este año. Desde el sistema de cotización por ingresos reales (vigente desde 2023), la TGSS regulariza las cuotas a posteriori cuando los rendimientos netos del autónomo no encajan con el tramo cotizado. La regularización del ejercicio 2024 ha llegado durante 2025, y muchos autónomos han recibido cartas con diferencias a pagar o a devolver que ahora tienen que reflejar en la Renta 2025.

La AEAT ha incluido por primera vez dos casillas específicas en el Modelo 100 para esto:

• Casilla 0196: "Regularización de cuotas RETA, cantidad a pagar". Si la TGSS te liquidó diferencias a tu cargo, ese importe va aquí como mayor gasto deducible del ejercicio.
• Casilla 0197: "Regularización de cuotas RETA, cantidad a devolver". Si la TGSS te devolvió cuotas pagadas de más, ese importe va aquí como menor gasto deducible (te resta deducción de cotizaciones).
• Casilla 0178: el supuesto raro. Si la devolución supera lo que has pagado a la SS en el ejercicio, el exceso va aquí como otros ingresos. Lo dice el manual de IRPF 2025 de la AEAT.

Hace dos semanas una autónoma de Madrid nos preguntó por chat si la regularización de 1.200 € que le había llegado de la TGSS se metía en el modelo 130 trimestral o en la Renta. Es la duda nº 1 del año. La respuesta: en la Renta del ejercicio en que recibiste la liquidación de la SS (2025), no en el 130. La 0196 si es a pagar, la 0197 si es a devolver.

Y aquí va nuestra postura: si te llegó regularización a pagar, métela sí o sí en la 0196. La TGSS y la AEAT cruzan datos en cuestión de semanas, y omitirla salta como discrepancia inmediata. (spoiler: cruzan absolutamente todo) ¿Lo pagaste a la Seguridad Social y ahora encima lo descuentas del IRPF? Sí, ese es el truco. La cuota cuenta como gasto deducible de la actividad, así que reduce tu base imponible y te ahorra IRPF a tu tipo marginal.

Tres casos numéricos para verlo claro

Caso 1: autónoma en estimación directa simplificada con regularización RETA al alza

Lucía es traductora freelance en Bilbao. Facturó 38.000 € en 2025. Cotizó cuota mínima de autónomos durante todo el año porque su tramo previsto era el más bajo. Pero en realidad ganó más, así que la TGSS le ha regularizado 1.450 € adicionales en 2025.

Sus números en el Modelo 100:

• Ingresos íntegros: 38.000 €
• Gastos deducibles habituales (suministros, software, asesoría, formación): 4.200 €
• Cotizaciones SS pagadas en 2025 (cuota mensual mínima × 12): 3.084 €
• Casilla 0196, regularización RETA a pagar: +1.450 €
• Total cotizaciones SS deducibles: 3.084 + 1.450 = 4.534 €
• Gastos de difícil justificación 7 % (tope 2.000 €): 2.000 €

Rendimiento neto = 38.000 − 4.200 − 4.534 − 2.000 = 27.266 €. Sobre eso aplicará los tramos del IRPF. Si Lucía no hubiera metido la 0196, su rendimiento neto saldría a 28.716 €, pagando IRPF sobre 1.450 € extra. A su tipo marginal del 30 %, son 435 € de más, regalados a Hacienda.

Caso 2: autónomo con rendimientos mixtos (actividad + alquiler)

Pablo es electricista en Sevilla. Factura 52.000 € al año por su cuenta y tiene un piso heredado alquilado por 850 €/mes (10.200 € anuales).

En "Rendimientos de actividades económicas":

• Ingresos: 52.000 €
• Gastos: 12.300 € (cotizaciones SS regulares 4.100 + materiales 6.000 + vehículo afecto 1.500 + asesor 700)
• Rendimiento neto actividad: 39.700 €

En "Rendimientos del capital inmobiliario":

• Alquiler bruto: 10.200 €
• Reducción 60 % por vivienda habitual del inquilino: −6.120 €
• Gastos del piso (IBI, comunidad, reparaciones, seguro): −1.350 €
• Rendimiento neto reducido: 2.730 €

Base imponible total sumando los dos bloques: 42.430 €. Sobre eso, IRPF estatal + autonómico de Andalucía. La declaración le sale a pagar unos 8.700 €, ya descontados los 4.000 € de pagos fraccionados del modelo 130 que hizo durante el año.

Caso 3: autónomo en módulos que devuelve subvención

Carlos tiene un bar en Toledo y tributa por estimación objetiva (módulos). En 2024 cobró 6.000 € de subvención del Kit Digital, pero en 2025 tuvo que devolver 2.500 € porque no cumplió uno de los requisitos.

El Modelo D-100 incorpora desde 2025 un apartado específico para minorar esa devolución. Carlos lo refleja como menor importe en la categoría de subvenciones percibidas, lo que reduce su rendimiento neto del ejercicio. Si Carlos hubiera tributado por estimación directa, la devolución iría como gasto extraordinario; en módulos se ajusta directamente sobre la base de cálculo.

Errores que vemos al revisar declaraciones

Los cinco fallos más típicos entre los autónomos que pasan por nuestro soporte:

1. Mezclar gastos personales y profesionales sin respaldo claro. El clásico. Cenas con la familia coladas como "comidas de trabajo", suscripciones de Netflix como "formación", la mitad del móvil como "comunicaciones de la actividad". La AEAT cruza con los proveedores y descuadres mínimos disparan revisión. Aquí qué SÍ y qué NO se puede deducir.

2. No conciliar ingresos de plataformas (Stripe, PayPal, Wise, Amazon). Si vendes online, las plataformas envían información a Hacienda con todo lo que has cobrado. Si tu Renta no cuadra con eso, salta alarma roja. Concilia antes de presentar.

3. Olvidar la regularización RETA en las casillas 0196/0197. Es el error más nuevo y más caro: la TGSS te lo cobra (o te lo devuelve), pero si no lo reflejas en la Renta, pagas IRPF doble o te ahorras menos.

4. No declarar pequeñas rentas extra. Intereses bancarios, dividendos, alquileres esporádicos sostenido o un Airbnb de fin de semana. Aunque sean 100-300 €, hay que declararlos. La AEAT recibe info de los bancos.

5. Saltarse las deducciones autonómicas. Cada CCAA tiene las suyas y casi nadie las mira. Familia numerosa, alquiler de vivienda habitual, gastos de guardería, donativos a ONG locales, gastos en libros de texto, deducción por vivienda habitual pre-2013 con su régimen transitorio. Antes de pulsar "presentar", abre la lista de tu CCAA y revisa qué te aplica.

Qué pasa si presentas el Modelo 100 fuera de plazo

Lo dice la AEAT: hay dos escenarios distintos en el régimen de recargos por presentación extemporánea:

Si presentas antes de que Hacienda te requiera (regularización voluntaria):

• Mes 1 de retraso: recargo 1 % fijo + 1 % por cada mes completo (durante los primeros 12 meses). Sin sanción adicional.
• A partir del mes 13: recargo del 15 % + intereses de demora.
• Si la declaración te salía a devolver: multa fija de 100 € por presentar fuera de plazo.

Si Hacienda ya te ha requerido:

• Sanción del 50 % al 150 % sobre la cantidad no ingresada (más intereses de demora).
• Declaraciones a devolver requeridas: 200 € de multa fija.

Lección práctica: si te das cuenta de que se te ha pasado el plazo, presenta voluntariamente cuanto antes. La diferencia entre "regularizo yo en julio" y "espero a que la AEAT me llame en octubre" pueden ser miles de euros sobre el mismo importe.

Cómo encaja Faconia en tu Renta

Vamos a ser honestos: Faconia no es Renta Web. La declaración del Modelo 100 la presentas tú o tu asesor en el portal de la AEAT, sin atajos. Lo que hacemos es la operativa fiscal del autónomo durante todo el año: facturas con desglose IVA/IRPF correcto, registro de gastos deducibles con justificante, base de clientes, todo desde un chat en Telegram.

Lo que esto significa cuando llega abril:

• Tienes el total de ingresos del año desglosado por mes con un mensaje al bot.
• Tienes el total de gastos deducibles con sus justificantes archivados, listos para exportar a tu asesor o subir a Renta Web.
• El histórico de cotizaciones SS pagadas, si las has registrado como gasto durante el año.
• Cero reconstrucción a base de extractos bancarios y cajas de zapatos con tickets en la noche del 28 de junio.

Estamos completando un módulo de borradores fiscales que generará automáticamente los importes por casilla del 303, el 130 y la sección de actividades económicas del 100. Es la Fase 2 del roadmap. Hasta entonces, los importes los exportas y se los pasas a tu asesor o los rellenas a mano en Renta Web. Pero al menos los tienes precisos en segundos en lugar de a las dos de la mañana revisando facturas sueltas.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el Modelo 100 aunque haya facturado poco como autónomo este año?

Sí. Cualquier rendimiento de actividades económicas, por mínimo que sea, te obliga a declarar. La excepción del umbral de 22.000 € de un único pagador o 15.876 € de varios solo aplica si NO tienes actividad económica. Como autónomo con cualquier facturación, presentas siempre.

¿Dónde meto la regularización de cuota de autónomos en la Renta 2025?

En la casilla 0196 si la regularización TGSS te salió a pagar (cuenta como mayor gasto deducible) o en la 0197 si te devolvieron cuotas (menor gasto deducible). Ambas son casillas nuevas estrenadas en la campaña Renta 2025-2026. Va al ejercicio en que recibiste la liquidación de la Seguridad Social, NO al modelo 130 trimestral.

¿Puedo modificar el Modelo 100 después de presentarlo?

Sí. Si encuentras un error a tu favor o en favor de Hacienda, presenta una declaración rectificativa (desde 2024 esta figura sustituye a las complementarias y rectificativas anteriores). Si ya pasó el 30 de junio, presentas igual y aplica el régimen de recargos voluntarios del 1 % + 1 %/mes hasta el mes 12.

¿Qué pasa con los pagos fraccionados del modelo 130 que ya hice durante el año?

Se descuentan automáticamente del resultado final del Modelo 100. Renta Web los carga desde tus modelos 130 trimestrales presentados (1T, 2T, 3T, 4T) y aparecen como pagos a cuenta. La cuota líquida que te toque pagar al cerrar la Renta es la diferencia entre tu IRPF total y la suma de lo que ya adelantaste por el 130. Si pagaste de más, te devuelven; si de menos, ingresas la diferencia.